这四项无偿借款是否存在视同销售贷款服务存在缴纳增值税的风险？

疑问一

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供借款，是否需要缴纳增值税？

答复：

单位无偿借款给其他单位或者个人，应视同提供贷款服务征收增值税。

参考：

《营业税改征增值税试点实施办法 》（财税〔2016〕36号附件1，以下简称实施办法）第十四条第一项规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

疑问二

自然人向其他单位或者个人无偿提供借款，是否需要视同销售缴纳增值税？

答复：

不需要。

参考：

《营业税改征增值税试点实施办法 》（财税〔2016〕36号附件1，以下简称实施办法）第十四条第一项规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

疑问三

企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，是否需要缴纳增值税？

答复：

不需要，免征增值税。

参考：

 根据《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

疑问四

单位或者个体工商户向企业员工个人无偿提供借款，是否需要缴纳增值税？

答复：

不需要视同销售，没有增值税。

参考：

《营业税改征增值税试点实施办法 》第十条第三项规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。