个人无偿借款给公司要不要交税

企业在生产经营的过程中，需要大量资金，除了向银行贷款，也可能会向自然人借款，尤其是企业的股东。很多的企业股东认为企业与自己是一体的，因此，会将自己的钱无偿用于企业的生产经营，对于无偿将自己的钱借给企业使用，是否有什么税收风险，大多不知道也不关心。

众所周知，为了保证增值税链条的完整及国家的税款安全，增值税规定了视同销售，即不是销售，但税法要视同销售征收税款。比如，将自产的货物无偿增送他人，将自产货物用于职工福利等，其中也包括无偿提供服务。

自然人向企业无偿借款，实质上是一种贷款服务，那么对自然人的无偿贷款服务要不要视同销售征收税款？营改增的《试点办法》对视同销售是这样规定的“单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”自然人既不属于单位，也不属于个体工商户，所以向企业的无偿借款不视同销售，自然也就不用交增值税了。

在个人所得税方面，因为是无偿借款所以没有所得，根据《个人所得税法》第一条纳税人义务人与第二条征税范围的规定来看，个人向企业无偿借款不缴纳个人所得税。

作者：魏春田，陕西财税法研究会副会长、陕西税务学会学术委员、公职律师。微信公众号：魏言税语