摘要由AI智能服务提供文本讨论了货物运输中发生碰撞事故后，企业如何处理赔款及财税问题。梦老师建议资产损失时记录损失，收到运输单位和保险公司赔款时相应调整账目，超额赔款转营业外收入。赔款属非增值税应税项目，无需交税。赔款以赔偿协议和收据在所得税前扣除。再次发货确认销项，进项抵扣正常。
问：
我公司通过运输公司拉运货物，途中发生车辆碰撞事故，导致货物毁损，运输公司赔付了货款。我公司又给客户重新发货。收到保险公司赔款怎么做账？
梦老师：
1、资产损失时：
借： 待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费-增值税（进项税款）
2、收到运输单位赔偿款时：
借：银行存款
贷：待处理流动资产损失
3、收到保险公司赔款时：
借：银行存款
贷：待处理流动资产损失
4、将超过损失的金额赔偿款转入营业外收入
借：待处理流动资产损失
贷：营业外收入
问：
收到的赔偿款要交增值税吗？按什么应税项目交？
梦老师：
我们在收到运输公司、保险公司赔款时，并未向对方提供商品、服务，所以赔款收入属于非增值税应税项目，无需交增值税。
问：
那运输公司，保险公司支付赔款以什么入账在所得税前扣除呢？
梦老师：
非增值税应税项目不交增值税，所以也无法开具发票，付款方以双方的赔偿协议，收款方收据就可以在所得税前扣除了。
问：
还有啊，存货的进项转出了，但我们再次给客户发货是正常销售，要确认销项的，这里进项抵扣不就少了吗？
梦老师：
这里我们转出的是车祸非正常损失，没能产生销项税额对应的那一部分存货的进项。
至于再次发货，卖给客户的商品，进项还在正常抵扣。
你可以这样理解：我们用运输公司赔的钱又一次进货，再发给客户，购进时就产生了新的进项，这个进项是可以正常抵扣的，并没有少。
作者：孟峰，上海市税务局纳税人学校特聘讲师，先后为多家大中型企业提供财税咨询及上市辅导，公众号：孟峰聊财税
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