学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解采购业务票到货未到的入库流程

在企业的采购业务中，经常会出现采购的商品当月未到达，但购货发票、账单等结算凭证企业已经收到，对于不同企业需求，结算凭证是否需要在当期反映，系统在工业模式和商业模式下提供了不同的业务处理流程。（备注：工商业模式区分可参考链接：如何区别工业和商业模式）

由于在工业模式下在供应链系统中购货发票无法直接生成会计凭证，所以采购业务采购发票先到的业务处理流程与商业模式有所不同，下面分别通过案例说明在工业模式和商业模式下采购发票先到如何进行业务处理。

工业模式下的业务处理流程

案例：假设企业在2021年1月份从供应商A公司赊购商品A，数量为100 个，不含税的单价为10 元，税率为13%， A公司在2021年1月就开给了本企业购货专用发票，但由于某些原因A公司告知企业赊购的商品A在2021年2月才能送达企业。

第一种：压票处理

不在采购管理系统或者应付款管理系统录入采购发票。在商品入库的当期，在采购管理系统内录入外购入库单与采购发票进行钩稽核算，并通过“外购入库”来生成会计凭证

第二种：开票处理

需要确认当前的应付账款，当期需要对采购发票进行账务处理并且有启用了应付款管理模块的企业

第一步：您可以登录K/3主控台界面，单击【财务会计】→【应付款管理】→【发票处理】，双击【采购增值税发票-新增】，进入录入发票界面，如图-1所示：

图1-采购增值税专用发票

第二步：您可以单击【应付款管理】→【凭证处理】→【凭证-生成】对录入的采购发票生成会计凭证，如图2-图3所示：

图2-过滤采购发票

图3-采购发票生的凭证

第三步：沿用上面案例，企业在2021年2月收到了供应商A 公司发过来的商品A，按照正常的采购流程在供应链系统内录外购入库单WIN000005与采购发票ZPOFP000004，并且进行钩稽、入库核算后查看勾稽日志如图-4，然后单击【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】根据“外购入库”生成会计凭证，如图5-图6所示：

图4-勾稽日志中入库单和采购发票

图5-过滤采购发票生凭证

图6-凭证

第四步：供应链系统做完采购业务流程后，再单击【财务会计】→【应付款管理】→【发票处理】→【采购发票维护】过滤出2021年1月份在应付模块做的发票CGZP000001，点菜单栏上的下推生成冲销1月份的红字采购发票CGZP000002，如图-7所示：

图7-红字采购发票

然后单击【应付款管理】→【凭证处理】→【凭证-生成】对录入的红字采购发票CGZP000002生成红字的会计凭证，冲销1月份在应付管理模块内的记账金额，如图-8所示：

图8-红字采购发票生的凭证

商业模式下的业务处理流程

沿用上面案例，商业模式下由于采购发票可以直接生成会计凭证，所以在收到供应商在2020年1月份开具的购货发票后可以直接在供应链生成会计凭证。

第一步：收到供应商A 公司开具的发票后，直接单击【供应链】→【采购管理】→【采购发票】，双击【采购发票-新增】录入购货发票ZPOFP000005，如图-9所示：

图9-采购发票

第二步：将录入购货发票（专用）ZPOFP000005审核后，单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】根据“采购发票（发票直接生成）会计凭证，如图10-图11所示：

图10-采购发票生凭证

图11-采购发票生的凭证

第三步：企业在2021年2月收到A 公司送过来的商品A，数量为100 个，录入外购入库单，然后将1月份做的购货发票ZPOFP000005与该外购入库单进行钩稽、入库核算后查看勾稽日志，如图-12所示：

图12-勾稽日志

第四步：您可以将2月份录入的外购入库单，单击【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】根据“外购入库单（单据直接生成）”生成会计凭证即可，如图13-图14所示：

图13-过滤外购入库单生凭证

图14-外购入库单生的凭证

总结

经过以上案例的说明，对采购业务中如果采购发票先到，而商品入库在开票以后的期间达到的业务操作流程总结如表-1：

序号	总结说明
1	工业模式下由于采购发票不可以在供应链系统中直接生成会计凭证，所以在收到供应商的发票后可以压票处理，在收到采购发票的当期不在采购系统或应付款管理生成采购发票；商品入库当期，在采购系统生成采购发票与外购入库单，进行钩稽核算，并通过“外购入库”生成凭证。
2	工业模式下如果启用了应付款管理模块且在收到发票的期间就要确认应付账款的可以在采购发票到票的当期在应付款管理模块手工生成一张采购发票，并在应付模块生成采购发票的凭证；商品实际入库当期，在采购系统生成采购发票与外购入库单，进行钩稽核算，并通过“外购入库”生成凭证；最后再到应付款管理手工生成红字采购发票和生成冲销凭证。
3	商业模式下企业可以通过“采购发票（发票直接生成）”来生成会计凭证，所以在收到供应商开具的采购发票当期，在供应链系统存货核算模块根据采购发票直接生成会计凭证即可；商品实际入库时，在供应链系统内录外购入库单，然后将外购入库单与以前期间到已经收到的采购发票进行钩稽核算。如果企业要求外购入库单也要生成会计凭证的，在存货核算模块根据“外购入库单（单据直接生成）”生成会计凭证即可。

表1-总结

通过案例掌握采购业务票到货未到的入账流程

恭喜您！