学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解外购入库核算的操作流程
清楚外购入库核算的核算原理

入库核算的三大核算业务主要分为：外购入库核算、自制入库核算和其他入库核算。而这篇文章主要给您讲解的是外购入库核算的操作流程与核算原理

外购入库核算	核算外购入库单单据的成本
自制入库核算	核算产品入库单和盘盈入库单的入库成本
其他入库核算	核算其他入库单的入库成本

表1-核算业务分类

首先，我们来了解外购入库核算的相关内容

进行到存货核算模块的外购入库核算这一步，说明您的供应链的【采购管理】模块的采购业务操作已基本结束（如您对基本采购业务还有疑问，可以点击这些文档先行了解一下）。

通过1个案例掌握采购货物和发票同期到的入账流程

通过案例掌握采购业务票到货未到的入账流程

然后您可以按照这个路径：在K/3主界面，依次单击【供应链】→【存货核算】→【入库核算】，双击打开【外购入库核算】界面。进入到外购入库核算界面后，您就可以进行核算的操作了，简单一步就OK啦，您是不是也觉得外购入库核算so easy呢！如图1所示：

图1-外购入库核算界面

既然外购入库核算是核算后确定外购入库单的成本，那么您肯定会想外购入库核算的核算原理是什么样呢，是怎么在系统中反写成本的呢？接着往下看。

外购入库核算原理：

日常采购业务流程中，核算后可以反写对应外购入库单的【成本】金额，从而确定外购入库单的材料成本。至于核算反写逻辑，可分为以下六种情况：

外购入库单→采购专用发票	将专用发票的【金额（本位币）字段】/外购入库单本次勾稽【数量】=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】
外购入库单→采购专用发票→采购费用发票（费用类型：计入成本，如图2）	先点击【分配】，分配后将费用发票上的【不含税金额】反写到采购专用发票的【应计成本费用】栏，再由发票的【金额（本位币）】+【应计成本费用】得到合计金额，然后合计金额/外购入库本次勾稽数量=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】
外购入库单→采购专用发票→采购费用发票（费用类型：不计成本，如图3）	先点击【分配】，分配后将费用发票上的【不含税金额】反写到采购专用发票的【不应计成本费用（本位币）】栏，再由发票的【金额（本位币）】/外购入库单本次勾稽数量=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】
外购入库单→采购普通发票	将普通发票的【不含税金额（本位币）字段】/外购入库单本次勾稽【数量】=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】
外购入库单→采购普通发票→采购费用发票（费用类型：计入成本）	先点击【分配】，分配后将费用发票上的【不含税金额】反写到采购普通发票的【应计成本费用（本位币）】栏，再由采购普通发票的【不含税金额（本位币）】+【应计成本费用】得到合计金额，由合计金额/外购入库本次勾稽数量=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】
外购入库单→采购普通发票→采购费用发票（费用类型：不计成本）	先点击【分配】，分配后将费用发票上的【不含税金额】反写到采购普通发票的【不应计成本费用（本位币）】栏，再由采购普通发票的【不含税金额（本位币）】/外购入库本次勾稽数量=平均勾稽成本，然后反写到外购入库单【单位成本】字段上，再由【单位成本】*入库单的数量，得到【成本】

表2-核算逻辑分类

图2-计入成本类型的费用发票

图3-不计成本类型的费用发票

费用发票的分配方式直接影响了系统中采购（普通）发票的应计成本费用和不应计成本费用的反写模式，如图4所示。

图4-费用分配方式

如果是按照数量分配，且费用发票的费用类型是计入成本的，则是费用发票的【不含税金额（本位币）】按照采购专用（普通）发票的所有物料行的数量比例，得到平均费用金额，再由平均费用金额*每一行的发票【数量】，反写到采购专用（普通）发票上每一行【应计成本费用】字段上
如果是按照金额分配，且费用发票的费用类型是计入成本的，则是费用发票的【不含税金额（本位币）】按照采购专用（普通）发票的所有物料行的金额比例，得到平均费用金额，再由平均费用金额*每一行的发票【数量】，反写到采购专用（普通）发票每一行的【应计成本费用】字段上
费用发票的费用类型是不计成本的情况反写模式同理，唯一的区别是将金额反写到专用（普通）发票的【不计入成本费用】字段

综上所述，【外购入库核算】操作在系统最显著的作用就是确定采购物料的实际成本。

其次，我们来了解外购入库核算的重要操作步骤

在上述的核算操作原理中，K3系统中都有具体的操作【按钮】，核算界面的常用三大按钮就是【勾稽】、【分配】和【核算】按钮，三者缺一不可，您在操作过程中一定别忘了点击哦！

首先要讲的就是【勾稽】按钮，外购入库核算界面有这个勾稽按钮，其实在【采购管理】模块中对应的采购发票单据界面也有【勾稽】按钮；采购发票序时簿界面表头中也有【勾稽】按钮。其实作用都是一致的，这些地方的勾稽按钮都是为了确定对应采购专用（普通）发票、费用发票与外购入库单的关联关系。如果在【采购管理】模块已经勾稽了，这个界面就可以不用再点击【勾稽】按钮了。如图5所示。
图5-勾稽按钮
其次就是【分配】按钮：当本期有费用发票类型为应计成本费用时，在采购费用发票与采购专用(普通)发票做钩稽或者补充钩稽后，去外购入库核算界面，先点击分配按钮，将费用发票的金额反写到采购发票（应计成本费用）字段。当费用发票类型为不计成本费用时，点击分配按钮会将费用金额反写到采购发票（不计成本费用）字段；
【注意】：有费用发票的业务，做外购入库核算时应先点击【分配】后点击【核算】，保证采购发票（应计成本费用）能够正确反写，从而提高数据的准确性
最后是【核算】按钮：去外购入库核算界面点击核算按钮，将采购发票【金额】与【应计成本费用】字段的金额反写到外购入库单的【成本】字段上。如图6所示。

图6-核算按钮

综上，外购入库核算原理和操作步骤就完成了，是不是很简单！

具体核算步骤已经讲解完毕，操作到这，您肯定会问：既然是核算成本，为什么经常找不到您想要核算的发票

要过滤出您想要的发票去参与外购入库核算，也是有条件的哦！

外购入库核算界面过滤出发票的条件有：

工业模式	本期已审核、已钩稽、未记账，钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票；或上一期的采购发票在本期进行过补充钩稽的采购专用（普通）发票
商业模式	单到冲回方式下已钩稽，且钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票；或差额调整方式下已钩稽，且钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票

表3-过滤条件

【注意】：商业模式下可过滤出满足条件且已记账的采购发票

如何确定您自己的账套是工业还是商业模式，以及确定对应模式下是采用哪种暂估冲回方式，可见下图7的参数设置。您可以按照这个路径：在K/3主界面，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】，双击打开【系统设置】打开系统参数界面。

当22号参数勾选了，则您的账套就是工业模式账套(工商业模式只是K3 wise系统独特的区分方式，与您所经营的业务范围是否是工商业无关)，如果22号参数没有勾选，则是商业模式账套。当您是工业模式账套时，您关注2号参数中的月初一次冲回和单到冲回方式；当您是商业模式账套时，您关注20号参数中的差额调整和单到冲回方式，看您是否满足上述的冲回方式下的发票状态。参数界面如图7所示。

若您对这些参数的运用场景以及流程有相关疑问的话，常见问题您可以查看以下知识继续了解。

通过案例学习采购货物和发票跨期到的入账流程（一）

通过案例学习采购货物和发票跨期到的入账流程（二）

图7-核算参数

如果以上条件都满足，还是找不到对应的发票，您就需要检查过滤条件看一下是否是过滤条件冲突了，导致无法过滤出来。如图8所示。

图8-过滤条件界面

最后，我们将了解入库核算的特殊业务场景下的成本反写逻辑

核算之后，您肯定会关注入库单上反写的成本是否是正确的，如果入库单与发票是跨期的，或者入库单先生成了暂估凭证再下推的发票勾稽核算，则入库单的【成本】+外购入库暂估补差单金额=采购专用发票【金额（本位币）】/采购普通发票【不含税金额（本位币）】+【应计成本费用】。入库单成本不是直接反写，而是通过生成补差单调整这部分差异。

业务场景1：发票与入库单上有相同物料号多行分录显示的情况

【注意】：当对应的外购入库单和采购专用(普通)发票界面有相同的物料号多行显示的情况，系统核算是按照发票上所有的相同物料金额（本位币）合计起来，得到合计金额，然后统计所有相同物料的合计数量，由合计金额/合计入库勾稽数量=平均采购单价，然后再反写到入库单单位成本字段，再由单位成本分别*数量得到对应的成本。

例如:入库单有两行相同物料A，对应的数量是10和20；采购专用发票上也有两行相同物料A，数量是10和20，两行物料的金额分别是20和70。两者勾稽后，系统反写的单位成本为：(20+70)/(10+20)=3,对应计算入库单两行相同物料A分别的成本为：30和60，就不会是直接由发票行上携带的金额20和70了。如图9-图10所示。

图9-发票界面

图10-入库单成本界面

业务场景2：物料启用了业务批次管理，并勾选参数“外购入库核算严格按批次核算入库成本”

首先确定物料是否启用了业务批次管理（操作路径为：您可以使用有权限的用户，登陆K/3主控台，依次单击【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】，再双击【物料】，点击【物流资料】页签查看该参数是否勾选）如图11-图12所示。

图11-物料查找界面

图12-物料启用批次管理界面

并且确定是否勾选了“外购入库核算严格按批次核算入库成本”参数，（操作路径为：您可以使用有权限的用户，登陆K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】，再双击【系统设置】找到【核算系统选项】中的这一参数）。那么如果物料有多个批次号的话，选择这两个参数后，进行外购入库核算时，将严格按照物料的批次，分批核算外购入库的成本。如图13-图14所示。

图13-系统参数设置界面

图14-系统参数设置界面

例如：入库单有两行物料，分别是物料B，批号001；物料B，批号002，001批次数量10,002批次数量是30，对应的发票也下推两行，同样的物料和批次，发票的金额（本位币）分别是400元和700元，系统反写则不按照相同物料的计算逻辑计算，则是按照物料的批次，分批反写对应的入库成本，正常按照之前的相同物料多行显示的业务场景，不勾选严格按批次核算入库成本的话，对应的单位成本应该=发票上的【金额（本位币）】（400+700）/发票的数量（10+20)≈36.67元，再反写到入库单单位成本上。数据如图15-图16所示。

但由于您勾选了“外购入库核算严格按批次核算入库成本”参数，系统就不是按照之前的相同物料号多行的核算逻辑计算，而是将严格按照物料的批次，分批次核算外购入库的成本，直接001批次是反写40的单位成本,002批次反写35的单位成本。

图15-发票界面

图16-入库单界面

总结

外购入库核算界面过滤出发票的条件有：
工业模式下：
本期已审核、已钩稽、未记账，钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票；或上一期的采购发票在本期进行过补充钩稽的采购专用（普通）发票
商业模式下：
单到冲回方式下已钩稽，且钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票；或差额调整方式下已钩稽，且钩稽期间为本期的采购专用（普通）发票
注意：商业模式下可过滤出满足条件已记账的采购发票
勾稽、分配和核算三大按钮的作用：
勾稽：为了确定对应采购专用（普通）发票、费用发票与外购入库单的关联关系。
分配：当本期有费用发票（应计成本费用）与采购发票做钩稽或者补充钩稽时，去外购入库核算界面，先点击分配按钮，将费用发票的金额反写到采购发票（应计成本费用）字段，当费用发票类型为不计成本费用时，点击分配按钮会将费用金额反写到采购发票（不计成本费用）字段；
核算：去外购入库核算界面点击核算按钮，将采购专用发票【金额（本位币）】/采购普通发票【不含税金额（本位币）】与【应计成本费用】字段的金额反写到外购入库单的【成本】。
发票有相同物料号多行列式的入库核算逻辑：
按照采购专用发票上相同物料的多行的金额（本位币）或者采购普通发票的不含税金额（本位币）合计起来，得到合计金额，然后统计相同物料所有行的合计数量，由合计金额/合计数量=平均采购单价，然后再反写到入库单单位成本字段，再由单位成本分别*数量得到对应的成本。
核算需要先确定勾稽关系，区分入库单与发票是否有勾稽关系，是以勾稽序号是否相同决定的，以勾稽序号决定是否发票金额反写入库单的成本，如果在采购管理-采购发票-勾稽日志中，按照发票或者入库单的单据号过滤后，勾稽序号是同一个的话，那么对应的发票金额就可以按照外购入库核算原理反写入库成本。这个核算逻辑与入库单上的仓库信息无关。

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