学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解负结存单据场景下物料的核算原理
掌握负结存单据场景下核算的特殊设置

在前面的文章我们已经学习了标准业务流程下，不同的计价方法不同的核算方式下对出库成本结果的影响，如果您对标准流程的学习还不清楚的话，您可以先参考一下文章，学习完之后再重点了解特殊业务场景下负结存单据的出库核算逻辑。

不懂物料计价方法如何出库核算？看完此文立刻就get！

总仓分仓核算傻傻分不清楚，读完此文立刻“悟了”

特殊业务场景主要分为：批次转换、负结存单据、出入库成本调整单、红字出库单、返工生产领料单业务场景

接下来我们一起来学习一下负结存单据单价的核算逻辑

首先需要了解一下什么是负结存？

在您日常的仓存管理中，经常会出现入库业务的单据日期晚于出库单单据日期，导致您经常在物料收发汇总表本期结存库存中出现了结存数量出现负数的情况，所谓负结存，是指在仓库的基础资料中勾选了允许负库存，并且在出库时仓库里产生了负数库存。此时，再进行出库，出库单上的成本取数根据计价方法不同，其计算原理也不同。

与负结存核算有关的参数

在K/3主界面，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【仓存管理】，再双击【系统设置】进入系统参数维护界面，左边选择“核算系统选项”，右边可以看到参数负结存单据单价来源。如图1所示。此参数用于当出现负结存的情况下，根据该参数的设置不同，而取不同的价格。

图1-核算参数设置

负结存的来源及分类

负结存单据分为两种情况，如表1所示。

临时出现负结存	是指暂时出现的负结存，在期末出库核算前还有入库补充。引起这种负结存的单据的单价取数原理为：按补充入库的数量提到出库前，然后再按计价方法来取数，跟系统参数“负结存单据单价来源”的取数没有关系。
期末出现负结存	是指库存数量不够发出，并且直到期末时仍没有足够入库数量补充。不管是分仓还是总仓的核算方式，除加权平均及计划成本法外，其他计价方法均按参数“负结存单据单价来源”来取数。

表1-负库存单据

不同计价方法负结存核算原理

临时负结存的业务：
案例介绍，2月7日销售出库物料100个，如图2所示。2月10日外购入库物料120个。如图3所示。
图2-出库单
图3-入库单
出库核算之后查看对应的成本计算表，如图4所示，销售出库单取的加权平均价。
图4-成本计算过程
小结：
(1) 对于采用加权平均法的物料，若本月有加权平均单价，则负结存出库单优先按照计价方法取单价。
(2) 物料的计价方法为加权平均法，负结存单据的单价出库核算是按计价方法来取数：
出库单价=（期初金额+本期入库金额）÷（期初数量+本期入库数量）；销售出库单成本按照加权平均的计价方法取得20元，因此，加权平均法计价方法的物料负结存时单据按照计价方法取得成本单价。
完全负结存的业务：
(1) 加权平均法的物料出现负结存，成本计算之后的成本计算表如图5所示，可以看出对于采用加权平均法的物料，若本月有加权平均单价，则负结存出库单优先取该单价。若没有，再根据参数“负结存单据单价来源”选项的选择取单价。

图5-成本计算过程

(2) 物料计划价为20元，本期出库100，核算之后的成本计算单如图6所示。可以看出，对于采用计划成本法计价的物料，若本月有材料成本差异率，则根据本月的材料成本差异率计算负结存出库材料成本差异和实际成本，若没有，再根据参数“负结存单据单价来源”选项的选择取单价。
图6-计划成本差异
小结：
(1) 对于采用加权平均法的物料，若本月有加权平均单价，则负结存出库单优先取该单价，若没有，再根据参数“负结存单据单价来源”选项的选择取单价。
(2) 对于采用计划成本法计价的物料，若本月有材料成本差异率，则根据本月的材料成本差异率计算负结存出库材料成本差异和实际成本.若没有，再根据参数“负结存单据单价来源”选项的选择取单价。
(3) 物料计价方法为除加权平均法和计划成本法外的其他计价方法，物料的计价方法为移动平均法、先进先出法、后进先出法、分批认定法的，负结存单据的单价出库核算是按系统设置→系统设置→存货核算中的【核算系统选项】中的【负结存单据单价来源】设置来取数的。

参数负结存单据单价来源，对价格取数的影响

这个参数有四个选项：最新出库价、最新入库价、计划价和手工录入。这里的“最新出库价”、“最新入库价”如图1所示。

最新入库价：本期日期最新的入库单上相同物料的单价。如果是先进先出的物料的话，取的是这笔出现负库存的出库单的上一笔最近的入库单单价。

案例：物料的计价方法为先进先出法，期初没有结存，本期外购入库20个，随后销售出库140 ，数量不够发，出现负结存，在核算时产生如下的成本计算表，负结存单据单价来源勾选“按最新入库价”来取数如图7所示。可以看出取得本期离该出库单日期最近的那张入库单050单号的价格10元。
图7-成本计算结果
说明：在分仓(仓库组)核算方式下按仓库(仓库组)的最新出库价或是最新入库价来取数；如果在总仓核算方式下按按所有仓库的最新出库价或是最新入库价来取数，不考虑仓库。

最新出库价：本期日期最新的出库单上相同物料的单价。

案例：物料的计价为先进先出法，期初没有结存，本期做了一笔入库，随后做了一笔以后期间的入库，库存数量为100把，随后本期分别出库50把、60把、1把的数量，当库存数量不够发，出现负结存，在核算时产生如下的成本计算表，如图8所示。可以看出，对应出库单取得与该单离的最近的那张出库单的价格9.73元。
图8-最新出库取数

计划价：物料属性中的计划单价。

案例：物料的计价方法为先进先出法，期初没有结存，设置物料属性中计划价为90，如图9所示。本期做了一笔入库50把，库存数50把，随后本期分别出库50把、6把、7把的数量，当库存数量不够发，出现负结存。
图9-维护计划单价
在核算时产生如图10所示的成本计算表，负结存单据单价来源勾选“按计划价”来取数，可以看出对应出库单取到了物料基础资料中的计划价90元。

图10-计算过程

手工录入：需要手工录入出库单的单价。

如果选择手工录入，做出库核算的时候系统不会自动取价，出库核算的时候会看到如图11所示的报错。手工录入了出库单的单价后，再进行出库核算不会更新对应出库单的单价，直接按手工录入的单价体现出库单的成本。
图11-计算报错
如果不想反审核出库单，可以直接在核算单据查询界面进行直接修改保存即可。具体操作可以参考该文档。
手工修改单价、批量更新单价方法轻松教您Get！

总结

手工录入	需要手工录入出库单的单价。录入了出库单的单价后，再进行出库核算不会更新出库单的单价，直接按手工录入的单价体现出库单的成本。
最新出库价	距离出现负结存出库单据日期最近的出库单上相同物料的单价。
最新入库价	本期日期最新的入库单上相同物料的单价。如果是先进先出的物料的话，取的是这笔出现负库存的出库单的上一笔最近的入库单单价。
计划价	物料属性中的计划单价。

表1-价格来源取数逻辑

核算经常出现负结存？这点您忽略了！

恭喜您！