学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解委外加工材料对账表的报表取数逻辑
掌握委外加工材料对账表的几大常见问题

在前面的文章我们已经学习了委外的标准流程，暂估流程，以及系统的委外核销四大核销方式和五大核销依据，本文我们将重点了解了委外加工材料对账表相关功能与取数逻辑。

业务背景

委外加工材料对账表对委外加工材料分供应商和物料显示委外发出和核销情况，并对同一供应商的同一物料进行了汇总。委外加工材料对账表是日常委外业务使用中的高频率报表

报表主要字段包括供应商、物料、发出数量、发出金额、核销数量、核销金额及结存数量和金额。您可以利用此张报表了解材料在供应商处的留存情况及被核销的情况。

发出数量	本期委外出库单的发出数量
发出金额	本期委外出库单的发出材料费金额
核销数量	本期委外出库单与委外入库单对应的本期核销数量
核销金额	本期委外出库单与委外入库单对应的本期核销金额

表1-对账表字段取数

但是，在实际应用中，委外加工材料对账表会出现一些“异常情况”，本文将列举2个案例分别对委外加工材料对账表应用中出现的难点进行分析，并提供初步的解决方案。

委外加工材料对账表在实际应用中出现的异常情况有：

委外加工材料对账表出现有核销数量，但没有发出数量、期初数量的情况；
委外加工材料对账表出现结存数量为 0，金额不为0 的情况。
委外加工材料对账表出现结存数量为0.000001，金额不为0的情况

委外加工材料对账表出现只有核销数量，没有期初数量和发出数量的情况，如图1所示：

图1-委外加工材料对账表

原因：

出现这个现象的原因是：例如上一期间3月份您新增了一笔委外加工出库单，三月份发生了退货，对应做一张红字的委外加工出库单，红蓝字委外加工出库单在第3期没有对等核销，如图2所示：

图2-委外加工出库单

然后您在4月份，发生一笔这个加工单位的委外加工入库，但是在核销时，错误地与3月已经冲回但没有对等核销的委外加工出库单核销，如图3所示：

图3-委外核销

查看委外加工材料对账表，设置过滤条件只选择查看第4 期的委外加工材料对账表，就会出现如图所示的委外加工材料对账表没有发出数量和期初数量，但是存在核销数量的情况，如图4所示：

图4-委外加工材料对账表

解决方法：

委外加工材料对账表设置过滤条件的会计期间扩大，需要包含委外加工出库单的期间。如图5所示：

图5-委外加工材料对账表

由于是委外加工核销时发生单据核销错误的情况，如果错误的操作发生在本期，可以直接进行反核销重新核销。如果对业务控制不是很严格的话，并且核销的操作发生在以前期间，则需要直接在系统中补一张蓝字的委外加工出库单，并与上期红字的委外加工出库单进行对等核销即可。此时，委外加工材料对账表结存数量，结存金额会变为0，如图6所示：

图6-委外加工材料对账表

委外加工材料对账表出现结存数量为0，金额不为0的情况，如图7所示：

图7-委外加工材料对账表

原因：

例如：委外订单下推委外出库单,原材料是A，其数量是50，单价是1，材料费金额是50。下推委外入库单后做委外核销，委外各项的材料费金额是50。核销后委外加工入库单先生成了凭证，委外加工出库单没有生成凭证，同时在系统中您又新增了一笔原材料A的入库，入库核算后入库单的单位成本变成了0.5元，与之前的委外出库成本1元不一致，之前核销金额是50（50*1），由于材料费成本波动，造成出库核算后实际委外核销应核销的金额变成了25（50*0.5），委外加工材料对账表出现数量为0，金额不为0 的情况。

解决方法：

各做1 张红蓝字委外加工出库单，数量相同，但是金额以抵消委外加工材料对账表的结存金额为准。

例：委外加工材料对账表的结存金额为57.69，需要先做一张蓝字的委外加工出库单，数量为1，金额为1，再做一张红字的委外加工出库单，数量为1，金额为58.69。如图8所示：

图8-红蓝委外加工出库单

在做出库核算之前，对等核销后把红蓝字的委外加工出库单分别生成两张凭证。这时，我们发现委外加工材料对账表数量为0，金额不为0 的情况消失。如图9所示：

图9-委外加工材料对账表

委外加工材料对账表出现结存数量为0.000001，金额不为0的情况，如图10所示：

原因：

由于对应物料的数量精度引发的数量尾差，比如委外出库单数量是10.00001，但是本次委外核销的时候可能是手工输入的核销数量10.00000，导致核销只核销了10.00000的数量，所以数量还有尾差，从而会有结存金额。

解决方案：

将对于的委外出库单的物料数量精度放大到5位，然后委外出库单做拆分，将0.00001的数量拆分出来，手工新增一张数量为0.00001，金额为报表中的（结存金额），然后对等核销分别生成凭证即可。

总结

委外加工材料对账表出现有核销数量，但没有发出数量、期初数量的情况；
找到核销错误的单据，本期新增一张蓝字的委外出库单，与以前期间的红字委外出库单做对等核销即可。
委外加工材料对账表出现结存数量为 0，金额不为0 的情况。
新增红蓝委外出库单，数量为1，但是金额以抵消委外加工材料对账表的结存金额为准
委外加工材料对账表出现结存数量为0.000001，金额不为0的情况
拆分委外出库单未核销数量，新增一张红字的委外出库单，金额与对账表结存金额为准，对等核销即可。

原来委外加工材料对账表是这样应用的！

恭喜您！