业务场景

有几笔凭证的附表项目指定错了，是不是通过附表项目调整来修改呢？

噢！正在阅读的你，是不是也是这样以为的呢？

如果你也是这么以为的，那就大错特错啦~~~快来围观【附表项目调整】功能到底是如何使用的吧！

学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解附表项目调整的作用
了解附表项目调整具体的使用方法

附表项目调整的作用

附表项目调整的作用，主要是为了调整根据企业实际情况将既不影响现金流量也不影响净利润的数据整理出来，根据需求指定附表项目，对附表进行补充和完善使得现金流量表与账表上金额达到一致。

附表二中只是反映影响净利润的数据，所以用户也只能对这些影响净利润的数据指定其附表项目。但是在实际情况中存在一些业务既不影响现金流量又不影响净利润，也需要指定其附表项目。例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入制造费用时，该数据不会影响到净利润，附表二中也不会体现这笔数据，导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。又如：赊购业务，借：存货，贷：应付账款，既不涉及到现金流量也不影响净利润，所以附表二中也不会对这种业务数据进行反映。这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少”项目数据无法与资产负债表上的存货减少数相等。

附表项目调整的操作流程

【案例】某企业根据本月对生产车间及行政办公区域的固定资产进行折旧处理，会计分录如下：

借：管理费用 300

制造费用 500

贷：累计折旧 800

根据以上凭证分录，我们现在来进行附表项目调整处理。

在 K/3 主控台界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【附表项目调整】，设置好过滤条件，单击【确定】，进入附表项目调整界面，如下图所示。

如果是首次进入附表项目调整界面，这里面是没有任何数据的，需要我们先进行科目设置。单击工具栏中的【科目设置】，弹出“关联科目设置”窗口，根据本节案例，需要把“CI5.01.03 固定资产折旧、汽油资产折耗、生产性生物资产折

旧”与“累计折旧”科目相关联，“存货的减少”与“制造费用”相关联，操作方式为：将鼠标光标定位在“CI5.01.03 固定资产折旧、汽油资产折耗、生产性生物资产折旧”项目行对应的“关联科目”列单元格，按【F7】键，系统弹出【会计

科目】窗口，选择对应科目即可，如下图所示。

关联科目设置好后，单击【确定】返回附表项目调整界面，此时该界面仍是空白的，需要单击【刷新】，刷新后即可看到系统把需要进行附表调整的数据按照一借一贷的方式拆分，如下图所示。

此时，需要将借贷方科目分别选择对应的附表项目，项目指定后系统会带出金额，此时如果金额不正确就需要我们人为调整，借贷方之间的金额方向必须相反（两科目之和相加必须等于 0）否则不能保存，指定之后的结果显示如下图所示。

附表项目调整完后，单击【保存】。接下来我们看看现金流量表做附表项目调整前后的变化，如下图所示。从下图中可以看出进行附表项目调整后，系统把指定的一正一负金额反映到 “固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”、“存货的减少”附表项目中，其它附表项目金额并未改变。由于指定的金额相等方向相反相互抵消，所以并不影响现金流量表附表项目“经营活动产生的现金流量净额”的数据。

你以为的附表项目调整，还是你以为的吗？

恭喜您！