学习目标

完成本单元后，您将能够：

业务场景

在做完低值易耗品的本期操作后，结账前，A会计点击期末对账发现低值易耗品模块与总账对不平，对不平账，就无法结账，这时应该怎么办？别急，跟和我一同学习此时该如何处理吧~

低值易耗品对账方案设置

1.进入对账界面

依次点击【财务会计】→【低值易耗品】→【期末处理】→【期末对账】，进入对账方案界面。

初次登陆，系统没有默认的对账方案，此时是无法与总账联用的哦~

2.维护对账方案科目

对账方案中，选择【在库低耗品】页签，点击【新增行】维护在库低值易耗品对应计入的会计科目；同理，切换到【在用低耗品】页签，点击【新增行】维护已经被领用的低值易耗品对应计入的会计科目。

注意：

①【设为默认方案】按钮对于系统来说目前是失效的，有的版本会是灰显，有的版本会是亮显但是勾选后去点击与总账联用仍然会提示“没有定义默认的对账方案”。正确的设置默认方案的方法为：先保存方案，后在【我的方案】中点击右键，选择【共享】，此时会弹出提示“是否设为默认方案？”点击【确定】即可设置为默认方案。

注意：正常使用对账功能需要记得将低值易耗品模块与总账联用哦~否则会出现如下报错！

②根据组织的需要，选择是否勾选“包括本期未过账凭证”，如果包含未过账凭证，则总账数据会包含未过账的这部分数据，反之则不包含。需要注意的是，有时候对账不平也是由于有未过账的总账数据造成的。

③根据组织核算科目的精细程度，选择是否勾选“按类别明细对账”。与固定资产模块一样，如果按类别明细对账，则需要科目设置与低值易耗品类别一一对应，才能实现这样的对账方式。

低值易耗品对账逻辑

1.总账系统数据来源

对账中的总账系统数据来源——科目余额表。

全部在库低值易耗品价值对账——对账方案中设置的在库低值易耗品科目在科目余额表中的数据。

全部在用低值易耗品价值对账——对账方案中设置的在用低值易耗品科目在科目余额表中的数据。

例如：2021年1期对账数据如下——

首先我们要确认，对账方案中设置的在库低值易耗品科目是哪个。参考之前设置的对账方案，对账方案中设置的在库低值易耗品科目是1231.02 低值易耗品-在库。

进入【财务会计】→【总账】→【统计报表】→【科目余额表】，过滤出对应期间内，在库低值易耗品科目。

注意：如果方案中勾选了“包括本期未过账凭证”，则此处过滤也要勾选“包含未过账凭证”。

此时可以发现，科目余额表对应有【期初余额】、【本期发生额借方】、【本期发生额贷方】、【期末余额】。那么对应对账中的【期初余额】、【本期发生额借方】、【本期发生额贷方】、【期末余额】就与科目余额表中查询到的一一对应。

例如此处，本期发生额借方为400，返回对账界面核对，对应对账界面总账系统的全部在库低值易耗品价值本期借方也是400。

2.低值易耗品系统数据来源

对账中的低值易耗品系统数据来源——低值易耗品日常业务处理，可参考低值易耗品清单和使用与摊销状况表。

具体数据来源可参考下表：

对账项目		期初余额	本期借方	本期贷方	期末余额
在库低值易耗品	取数含义	期初在库低值易耗品的余额，与上期在库低值易耗品的期末余额应该相等	本期新增的在库低值易耗品	本期减少的在库低值易耗品
在库低值易耗品	应用场景	—	在库低值易耗品购入、调入	在库低值易耗品报废、领用、调出	—
在用低值易耗品	取数含义	期初在用低值易耗品的余额，与上期在用低值易耗品的期末余额应该相等	本期新增的在用低值易耗品	本期减少的在用低值易耗品
在用低值易耗品	应用场景	—	在用低值易耗品的领用	在用低值易耗品的退库	—

例如：2021年1期对账数据如下——

再对一下一月的两张表——低值易耗品清单和使用与摊销状况表。注意过滤期间要与对账期间一致！

低值易耗品清单——此表反映的是低值易耗品的入账情况；

使用与摊销状况表——此表反映的是领用、报废、退库情况；

接下来，我们看一看对账数据的构成。

全部在库低值易耗品的本期借方金额为750，对比低值易耗品清单，750是本期入账新增的低值易耗品数据；全部在库低值易耗品本期贷方金额为20，对比使用与摊销状况表，20是本期领用的在库低值易耗品数据。

全部在用低值易耗品的本期借方金额为20，对比使用与摊销情况表，20是本期领用的在库低值易耗品数据。

3.对账思路

遵循原则——低值易耗品每笔业务都生成凭证且金额一一对应。如果对账方案勾选了【按类别明细对账】，则需要将明细的低值易耗品类别与对账设置的明细科目一一对应。

快速的方法：在对账界面点击【未生成凭证业务】，系统已经为我们自动筛选出了一些没有生成凭证的业务，那么我们只需要将这些业务生成凭证即可；

进阶的方法：如果【未生成凭证业务】中没有业务，则说明当期所有业务都已生成凭证。此时需要进一步将对应科目的明细分类账与发生业务相对比，看生成凭证的金额是否被手动修改，或者生成的凭证修改了期间导致总账数据跑到了别的期间等等原因。

待对账界面差异均为0，则说明本期对账已对平。

低值易耗品期末对账