学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解合并账务新建账套的注意事项
了解如何创建集团管理账套

案例分析

目前需要进行账务合并的是绿色集团，绿色集团下设实体总部，实收资本50000。它分别投资A公司(80%)，A的实收资本总额10000；B公司(100%)，B的实收资本总额10000。

（1）各公司期初余额资料

科目名称	集团公司期初余额	A 公司期初余额	B 公司期初余额
银行存款	32000	8000	10000
库存商品		2000
实收资本	50000	10000	10000
长期股权投资	18000

（2）各公司本期业务资料

集团本期发生以下业务

A公司本期发生以下业务

B公司本期发生以下业务

①发生销售费用500元

②期末根据权益法确认投资收益-20

①销售商品给B公司：成本400元，售价500元（赊销）

①收到A公司销售的商品：500元（赊购）

②从外部购买另外一批商品：1000元（赊购）

③发生管理费用100元

本期账务处理如下：

发生费用：

借：营业费用 500

贷：银行存款 500

确认投资收益

借：投资收益 20

贷：长期投资 20

结转损益

借：本年利润 520

贷：营业费用 500

投资收益 20

本期账务处理如下：

销售商品时（不考虑税金）：

借：应收账款/B公司 500

贷：主营业务收入 500

同时结转成本：

借：主营业务成本 400

贷：库存商品 400

结转损益：

借：主营业务收入 500

贷：主营业务成本 400

本年利润 100

本期账务处理如下：

购买商品时（不考虑税金）：

借：库存商品 1500

贷：应付账款/A公司 500

应付账款/外部公司 1000

发生费用：

借：管理费用 100

贷：银行存款 100

结转损益：

借：本年利润 100

贷：管理费用 100

新建账套

（1）在K/3中间层账套管理中新建账套，作为合并账务的账套，如下图所示。账套类型只能选择：标准供应链解决方案、商业企业通用解决方案、集团财务解决方案，其他账套类型不支持。

（2）账套建完后，先不要启用账套，需要将该账套设置为集团账套，在账套管理中选中账套单击【账套】→【创建集团管理账套】，如下图所示。

（3）弹出创建集团管理账套的窗口，单击【下一步】，勾选“设以总集团”选项，则在主控台登录集团账套后查看“基础数据平台-组织机构”则直接在组织机构中反应为总集团的信息，如下图所示。

（4）单击【下一步】，选择要创建的集团账套类型为【集团合并账套】。

（5）继续单击【下一步】，设置账套启用会计年度及会计期间后单击【确定】后，进入到下一步，如下图所示。

选项“请选择创建集团管理账套”不是必选项，如果以前已经使用过合并账务系统，有集团账套或模板数据库，在新建的集

团账套中想沿用以前的基础数据，则可勾选该选项，并选择引入基础数据。如果不需引入，则不需要勾选该选项。本案例中无其他集团账套，直接单击【下一步】完成集团账套的创建。

合并账务的账套您新建对了吗？

恭喜您！