通过前面的课程，我们已经学习了集团拆借业务中的委托贷款和资金往来业务，本节课内容我们将学习最后一个集团拆借业务——企业贷款

学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解企业贷款整体业务流程

业务场景

随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的企业集团希望通过采用内部银行、结算中心、财务公司等形式对企业集团资金实行集中管理。企业为了减少外部融资产生的巨大的融资费用，众多企业采用集团内资金拆借的方式解决企业的资金需求，即从资金充裕的企业将资金拆借给资金短缺的企业。在集中结算的集团，当集团内其他公司出现资金短缺时，结算中心作为内部银行，可给其提供贷款，发挥资源配置的优势。

企业贷款

企业贷款业务的一般流程如下：

历史贷款单与历史借款单

在企业实际业务中可能存在上线系统前就已经存在部分企业贷款的情况，这部分业务单据可通过【资金管理】→【投资管理】→【基础设置】→【历史企业贷款单】新增。

历史企业贷款和普通企业贷款的不同是可以手工填入企业贷款余额和上次结息日。

如果企业贷款已经发生了还款业务，不需要在系统中录入还款单，可直接修改“贷款余额”。

如果企业贷款已经发生过付息业务，则可更新单据中的“上次结息日”，系统计息时，将自动计算这天以后的利息，不会再计算这天及以前的利息，以免利息计算的重复。历史企业贷款因为发生在过去，已经在账务中反映，所以不能生成凭证，也不会再登记“内部账户明细账”。

历史借款单的相关内容我们在之前的内容已经学习过，可戳：融资借款业务处理进行复习噢~

贷款案例

假设集团内部组织环球机床深圳有限公司出现资金短缺，于2021年7月向结算中心环球集团本部申请一笔借款，该笔业务结算中心环球集团本部以直接借款（企业贷款）的方式发放给成员环球机床深圳有限公司。

借款信息：金额10万元，贷款期限6个月，利率8%。

我们该如何在系统中实现这笔业务呢，可以按以下步骤操作：

1.借款单位新增借款申请单

使用环球机床深圳有限公司出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球机床深圳有限公司，录入借款申请单并由会计主管审批，该部分内容可通过：融资借款业务处理进行回顾。本案例中录入如下图：

2. 结算中心新增企业贷款单

使用环球集团本部资金专员账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球集团本部，依次单击【资金管理】→【投资管理】→【企业贷款】，双击打开【企业贷款业务处理】功能，设置查询条件进入企业贷款序时簿界面。在【企业贷款序时簿】界面通过按钮新增一张企业贷款单，在【企业贷款单-新增】界面，单击工具栏按钮，出来【单据转换】小窗口时注意“源单据类型”选择“借款申请单”，再选择之前对应的借款申请单来生成结算中心的企业贷款单

通过单据转换规则生成的贷款单如下，因贷款单各字段基本与借款单字段一致，可戳：融资借款业务处理进行复习~ 针对几个贷款单特有的字段进行说明：

结算账户：即贷款受理后，金额增加的内部账户，该内部账户的用途属性必须是“活期”。

贷款账户：即贷款受理后，金额减少的内部账户，该内部账户的用途属性必须是“贷款”。根据企业管理手段的不一样，该字段可选填。例如，企业贷款是从A公司A账户收取的钱转借给环球机床深圳有限公司的内部账户，则A账户是贷款户，环球机床深圳有限公司内部账户是结算户。

企业贷款单使用进行提交后由资金主管进行受理。

注意：此处企业贷款单是否需要单独受理由“IVT003 提交即受理”参数值决定，在该参数值为“否”的情况下，企业贷款单不需要单独进行“受理”。

3.借款单位新增借款单

使用环球深圳机床有限公司的出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击打开【借款业务处理】功能，设置查询条件进入借款单的列表界面。在【借款】界面通过按钮新增一张借款单，在【借款-新增】界面，单击工具栏按钮，出来【单据转换】小窗口时注意“源单据类型”选择 “借款申请单”，也可以通过单击按钮，本案例中我们选择第2种方法来生成借款单，并由资金主管进行审批。

环球深圳机床有限公司的出纳在刚刚生成的借款单审批后，确认借入款项已到位时，可通过【借款】界面的功能，自动生成收款单，完成资金收款的业务操作。

贷款还款

按时还款

成员单位按时还款流程如下：

假设上文提及的企业贷款单在2021年12月31日按时收到还款。此时，我们应在系统中按如下步骤进行操作：

1.借款单新增借款还款申请单

使用环球深圳机床有限公司的出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击打开【借款还款申请】功能，设置查询条件进入借款还款申请单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【借款还款申请单-新增】界面单击工具栏功能，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”选择 “企业贷款”，之后使用进行提交后由会计主管进行审核。

注意：该步骤并非为必要步骤，也可跳过该步骤，直接在下一步骤拉式生成时时通过选择“借款”或者“企业贷款单”生成企业还款单。

2 .结算中心新增企业还款单

使用环球集团本部的资金专员账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球集团本部，依次单击【资金管理】→【投资管理】→【企业贷款】，双击打开【企业贷款还款】功能，设置查询条件进入企业贷款单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【企业贷款还款单-新增】界面单击工具栏菜单，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”可选择“借款还款申请单”或“企业贷款”。我们在这里把之前成员公司做的借款还款申请单记录选过来生成企业贷款还款单。

如果企业贷款还款单上勾选了【还本付息】的话，则在提交企业贷款还款单时会弹出【企业贷款利息单-新增】界面，提交利息单之后可在【资金管理】→【利息管理】→【企业贷款利息】→【企业贷款利息查询】处可查到对应利息单，并通过工具栏功能生成收款单，完成收息。利息计算逻辑会在之后单元中进行学习，本单元不再详细讲述。

3 .借款单位新增借款还款单

用环球深圳机床有限公司的出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击打开【借款还款】功能，设置查询条件进入借款单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【借款-新增】界面单击工具栏功能，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”选择 “企业还款单”，之后使用进行提交后由会计主管进行审核。

环球深圳机床有限公司的出纳在刚刚生成的还款单审批后，，可通过【借款还款】界面的功能，生成付款单，完成资金还款的业务操作。

4.借款单位生成利息单

环球深圳机床有限公司借款后还需要支付的利息，需要依次单击【资金管理】→【利息管理】→【借款利息】，双击打开【借款利息查询】，设置好过滤条件后进入【借款利息单查询界面】，通过工具栏功能，在【接收利息单】窗口选择第2步骤中还本付息生成的利息单，生成成员单位的借款利息单，该张利息单与第2步骤中的利息单金额是一致的。

将利息单审批后可通过工具栏按钮来生成付款单，完成利息支付。

提前还款

提前还款和企业贷款按时还款的业务处理流程一样，只是在提交单据时注意“还款时间”字段的选择，这里不再重复说明，可直接参考企业贷款按时还款的各步骤操作。

延迟还款

企业贷款延迟还款流程图如下：

企业贷款如果到期无法归还时，一般是借款方知道借款在到期时不能归还，可提前跟贷款的可结算中心公司申请，按照双方约定可以延长借款的期限，重新商定借款利率，在EAS Cloud系统中可以做借款展期处理和企业贷款展期处理。

上文提及的借款合同在2021年12月31日到期，假设成员单位环球机床深圳有限公司提前半个月知道不能正常还款，需要做展期业务处理，展期6个月，即约定新合同为2021年12月31日还款，展期期间的借款利率提高至9%。让我们看下如何在系统中实现以上业务吧~

1.借款单位新增借款展期申请

使用环球深圳机床有限公司的出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击打开【借款展期申请】功能，设置查询条件进入借款展期申请单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【借款展期申请-新增】界面单击工具栏功能，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”选择 “企业贷款”，之后使用进行提交后由会计主管进行审核。

2.结算中心新增企业贷款展期单

使用环球集团本部的资金专员账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【投资管理】→【企业贷款】，双击打开【企业贷款申请】功能，设置查询条件进入企业贷款展期单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【企业贷款展期单-新增】界面单击工具栏功能，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”【企业贷款展期】可选择“企业贷款”，也可以选择“借款展期申请单”。这里我们选择之前成员单位做的借款展期申请单来生成企业贷款展期单，之后使用进行提交。

3.借款单位新增借款展期单

使用环球深圳机床有限公司的出纳账号登录EAS Cloud客户端，切换到环球深圳机床有限公司，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击打开【借款展期】功能，设置查询条件进入借款展期单序时簿界面。接下来单击工具栏按钮，在【借款展期-新增】界面单击工具栏功能，出来【单据转换】小窗口时 “源单据类型”选择 “企业贷款展期单”，之后使用进行提交后由资金主管审批生效。

此时分别查看环球机床深圳有限公司的借款单和环球集团本部的企业贷款单，到期日与利率已变成展期后的时间与利率

后续借款和企业贷款展期到期后还款，或是继续展期均可参照上文“按时还款”部分与“延迟还款”部分在系统进行操作即可。

内部明细账数据

在企业贷款单进行审核后，以及企业贷款款还款单受理后，系统会根据单据上对应的结算户增加和减少明细账记录，借款到位后，环球机床深圳有限公司可使用内部账户余额进行对内、外支付，还款时，结算中心会自动扣减成员单位结算户中的余额。

会计实务分录

1.对于企业贷款业务，环球机床深圳有限公司新增先关业务申请单据可不做会计凭证，在生成借款单时，可通过借款单和收到借款单时的收款单生成凭证，也可只通过收款单生成凭证。

①借款单和收款单分别生成凭证时：

借款单：

借：其它应收款 100,000

贷：短期借款 100,000

收款单：

借：内部存款 100,000

贷：其它应收款 100,000

①只通过收款单生成凭证时：

借：内部账户 100,000

贷：短期借款 100,000

2.生成企业贷款单时，环球集团本部需要生成凭证：

借：短期投资 100,000

贷：银行存款 100,000

3.在本例中，当借款进行展期时，借款单位可根据展期时长决定是否应由短期借款转入长期借款，而结算中心是否需要由短期投资转为长期投资，如需要，可做如下分录：

环球机床深圳有限公司：

借：短期借款 100,000

贷：长期借款 100,000

环球集团本部：

借：短期投资 100,000

贷：长期投资 100,000

4.还款时，环球机床深圳有限公司可通过借款还款单和还借款单时的付款单生成凭证，也可只通过付款单生成凭证。

①借款还款单和付款单分别生成凭证时：

借款还款单：

借：短期借款款 100,000

贷：其它应付款 100,000

付款单：

借：其它应付款 100,000

贷：内部账户 100,000

①只通过付款单生成凭证时：

借：短期借款 100,000

贷：内部账户 100,000

5.生成企业贷款还款单时，环球集团本部需要生成凭证：

借：银行存款 100,000

贷：短期投资 100,00

企业贷款业务处理流程

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