学习目标

完成本单元后，您将能够：

业务场景

同一集团内两家公司有内部往来，上报的往来数据有可能并不一致，此时，往来核对会产生差异，系统会根据往来抵销分录模板设置的差异处理方式，在自动核对的时候做数据处理。

本文将以深圳总部与杭州分公司之前往来的账务处理差异介绍，不同的差异处理方式，抵销数据不一样为例介绍系统取值的逻辑，可要认真学习啦~

数据示例：杭州分公司账面记载应收深圳总部账款500元，应付800元；深圳总部账面记载应付杭州分公司账款50元，应收200元，由于两者数据存在差异，需要处理该差异确定最终抵销金额。

杭州分公司上报的往来抵销表数据如下：应收账款-深圳总部 500 ；应付账款-深圳总部 800。

深圳总部上报的往来抵销表数据如下：应收账款-杭州分公司 200 ；应付账款-杭州分公司 50。

制作抵销分录模板如下：

取大

系统逻辑：对于一借一贷的核对记录，确认借方金额/确认贷方金额均填写借方金额、贷方金额中较大的一个；对于多借多贷的核对记录出现差异，将借方总金额/贷方总金额中较大金额作为确认总金额，然后将每条核对记录的差异值放在较小的一方的第一个项目上，补足差额，平衡借贷方。

案例中，取大的分录结果如下：

数据解释：

第一步：确认总金额：借方总金额850大于贷方总金额700，所以以借方总金额850作为确认金额，借贷方的差异金额为150。

第二步：补足差额：该条分录为多借多贷的分录，较小的一方的第一个项目是应收账款，当然此处较小的是贷方200的那一笔确认值，所以将差异金额150放置在200上，得出确认金额为350。

取小

系统逻辑：对于一借一贷的核对记录，确认借方金额/确认贷方金额均填写借方金额、贷方金额中较小的一个；对于多借多贷的核对记录出现差异，将借方总金额/贷方总金额中较小金额作为确认总金额，然后将每条核对记录的差异值放在较大的一方的第一个项目上，减去差额，平衡借贷方。

案例中，取小的金额如下：

数据解释：

借方总金额850大于贷方总金额700，所以以贷方总金额700作为确认金额，借贷方的差异金额为150。

该条分录为多借多贷的分录，较大的一方的第一个项目是应付账款，此时先减去深圳总部-杭州分公司应付账款的确认借方金额50，因为差异金额为150，还需再减去100才能使借贷方平衡，所以继续用杭州分公司-深圳总部应付账款的800减去100，得到目前的结果值。

取借方

系统逻辑：对于一借一贷的核对记录，确认借方金额/确认贷方金额均填写借方金额；对于多借多贷的核对记录出现差异，取借方合计作为总确认借贷方金额，然后调整贷方第一个项目，平衡借贷方。

案例中，取借方的金额如下：

数据解释：使用借方合计数850作为确认值，贷方第一个项目为应收账款，直接将深圳总部-杭州分公司应收账款的200加上差异值得出目前的确认贷方金额。

取贷方

系统逻辑：对于一借一贷的核对记录，确认借方金额/确认贷方金额均填写贷方金额；对于多借多贷的核对记录出现差异，取贷方合计作为总确认借贷方金额，然后调整借方第一个项目，平衡借贷方。

案例中，取贷方的金额如下：

数据解释：使用贷方合计数700作为确认金额，对于多借多贷分录，使用应付账款项目进行调整，与取小的逻辑一样，此处是先把50给减去，剩余还需要减去100，再用剩下的分录继续减，直到借贷平衡。

取平均值

系统逻辑：对于一借一贷的核对记录，确认借贷方金额=（借方金额+贷方金额）/2；对于多借多贷的核对记录出现差异，取借贷方合计的平均数作为总确认借贷方金额，然后调整第一个项目，平衡借贷方

案例中，取平均值的金额如下：

数据解释：确认借贷方金额=（借方金额+贷方金额）/2，所以取（850+700）/2=775作为结果值，在此情况下，借贷方都需要根据结果值进行调整。

取零

系统逻辑：核对结果有差异时，无论差异多大，所有的项目确认值均取零；核对结果无差异时，不“取零”，而以双方实际核对值做为确认值。

案例中，取零的金额如下：

所以，由此可见，当核对结果有差异的时候，无论是什么样的差异，确认借贷方都直接取0。

而如果借贷方核对结果借贷方相等的时候，确认借贷方直接取核对数的结果，如下图：

手工调整

核对结果有差异时，用户自己手工调整，确认抵销金额。

在此处理方式下，系统不会对核对数做任何调整。

以上就是系统中所有对往来核对差异结果进行处理的方式，企业可以根据自己的需要，选择适合的差异处理方式，当然，并不是所有的抵销分录都需要选择同一个差异处理方式哦~

在往来核对界面，通过【编辑】→【差异处理】或【批量差异处理】，可以选择与抵销模板中所选不同的处理方式核对数的确认哦~

内部往来核对差异处理介绍