学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解应收票据的贴现业务
了解应收票据的质押业务

应收票据贴现

应收票据贴现是指企业以未到期商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款的筹资行为，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

环球机械集团本部持有一笔出票人是环球日化集团本部的应收票据，票面金额是10万元，票据到期日为2021年12月31日。6月份，环球机械集团本部急需资金周转，需要将持有的这张票据贴现给环球集团本部结算中心，环球集团本部结算中心按票面金额扣除贴现利息后付现款给环球机械集团本部进行资金周转。

1. 登录EAS Cloud客户端，切换到环球机械集团本部组织，在主界面依次单击【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】，双击打开【应收票据业务处理】菜单，进入应收票据序时簿界面。

在应收票据序时簿界面选中需要贴现的票据记录，选择业务或工具栏中的贴现功能，弹出票据贴现窗口，维护贴现日期，银行账户选择金融机构是环球集团本部结算中心的银行账户，并维护贴现率，系统根据票据贴现日至到期日自动算出实际贴现息和实收金额。

2. 登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】，双击打开【应收票据贴现查询】菜单，进入贴现单序时簿界面。选中贴现记录进行审批，若应收票据贴现错误，可执行业务或工具栏中的取消贴现处理。

应收票据贴现生成会计凭证如下：

借：银行存款 98944.44

财务费用 1055.56

贷：应收票据 100000

票据参数NT014"应收、应付票据是否与收付款单联用"为“是”的情况下，票据贴现窗口录入信息点击保存时，系统自动弹出提示“是否生成收款单”，如果选择为“是”的情况下，贴现单生成收款单贴现到账，如果为“否”的情况下，可在贴现单序时簿执行贴现到账功能生成收款单。

3. 登录EAS Cloud客户端，切换到环球集团本部组织，在主界面依次单击【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】，双击打开【应收票据贴现查询】菜单，过滤选择“收到的贴现单”查询，环球机械集团本部将贴现单审批后，环球集团本部即可查询到这张贴现单。

说明：

若票据系统参数NT021“应收票据贴现之前必须要先进行贴现申请”的参数值为 “是”，在系统中对应收票据执行贴现操作会弹出选择贴现申请页面，必须关联贴现申请单才能完成贴现动作。

应收票据贴现申请单是在路径【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】→【贴现申请查询】中新增贴现申请单，具体新增操作步骤省略，用户有需要做贴现申请单的可以进入系统操作。

应收票据质押

EAS Cloud系统提供应收票据质押功能，即将大额的应收票据质押到银行后开出小额的应付票据的流程。

环球机械集团本部持有一笔出票人是环球日化集团本部的应收票据，票面金额是5万元，票据到期日为2021年12月31日。目前需要分别支付两家供应商的货款，一笔货款是2万，另一笔货款是3万，想用5万的应收票据质押给银行去开小额应付票据。

1. 登录EAS Cloud客户端，切换到环球机械集团本部组织，在主界面依次单击【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】，双击打开【应收票据业务处理】菜单，进入应收票据序时簿界面。

在应收票据序时簿界面选中需要质押的票据记录，选择业务或工具栏中的质押功能，弹出应收票据质押窗口，维护质押权人和质押金额等内容，再保存应收票据质押窗口即可。

2. 登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击【资金管理】→【票据管理】→【应收票据】，双击打开【应收票据质押查询】菜单，进入质押序时簿界面查询应收票据质押记录。后续自己公司可以在银行重新开具小额的应付票据付给对应供应商，应付票据的开具本单元暂不做详细说明，请参考后续章节学习。

如果需要解除质押可通过质押序时簿的撤押按钮进行解除；如果需要删除质押单可通过质押序时簿的取消质押功能删除质押单；如果自己公司在银行质押的票据中，有些已经到期应收票据可以收款了，公司可以到银行用其他的未到期的票据将快到期的应收票据换回来，可通过质押序时簿的换票功能进行换票处理。

说明：

应收票据质押不产生账务，不需要生成会计凭证。

应收票据的贴现和质押业务

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