法定合并操作中权益抵销（新准则权益抵销）在系统中的操作流程。

学习目标

完成本单元后，您将能够：

集团内部公司之间的权益抵销（新准则权益抵销）的业务背景
集团内部公司之间的权益抵销（新准则权益抵销）的全过程

一、集团内部公司之间的权益抵销（新准则权益抵销）的业务背景

2006年财政部颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务报表会计处理的规定发生了很大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法，基于长期股权投资调整成为权益法核算后编制集团合并报表。

二、集团内部公司之间的权益抵销（新准则权益抵销）的全过程

系统提供了满足新企业准则要求的权益法核算，即投资公司的长期股权投资采用成本法进行账务核算，在进行报表合并的时候，可先权益法调整后权益法抵销的抵销合并方法。业务操作流程如下图：

（一）基础数据设置

这里的设置包括：定义合并范围参数、分配权限、维护权益类报表项目和报表项目的控制属性、维护股权关系、新建并分配“长期股权投资明细表”模板、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等）。

1. 定义合并范围参数。合并范围的参数设置到的是：抵销方式、合并汇总方式的参数设置。关于合并范围的设置，大家可通过集团合并建模三步曲：如何创建合并范围、股权关系与抵销持股比例、合并报表参数（“合并汇总方式”和“抵销方式”）再温故学习。

这里参数的选择与合并范围的设置有关，而合并范围的设置又与股权关系的情况有关，下图是股权关系的情况。可以看到，环球机械集团本部对环球机床深圳有限公司是投资80%，而环球集团本部又对环球机械集团本部是控股60%的，所以我们建合并范围，环球机械集团本部和环球机床深圳有限公司可以放在一个合并单元组当中，而环球集团本部又对环球机械集团本部达到控股，我们可以将环球集团本部作为环球机械集团本部和环球机床深圳有限公司所在合并单元组的上一级合并单元组的一家公司。

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基于这样的股权关系，我们可以设置上下两级合并单元组的合并范围。

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并且合并范围参数设置，我们选择合并汇总方式为顺序法，抵销方式选择新准则权益抵销。

2. 分配权限。分配权限之后的课程可在《如何创建合并范围》的课程中有讲解。首先要维护组织范围，将合并单元组维护到该用户的组织范围中，分配权限时，组织单元要选择对应的合并单元组后再进行权限的分配。

3. 维护权益类报表项目和报表项目的控制属性。控制属性的设置是唯一的，只有一个报表项目设置控制属性为长期股权投资，也只有一个报表项目设置控制属性为投资收益。

4. 维护股权关系。我们设置股权关系，主要是我们需要根据设置好的股权关系去生成抵销持股比例。在抵销持股比例界面，点击生成的按钮，可以根据股权关系自动生成抵销持股比例。

5. 新建并分配“长期股权投资明细表”模板。如果对于前面此课程的内容有所遗忘，可点击此链接快速再温习一遍创建“长期股权投资明细表”模板。大家注意“长期股权投资明细表”模板，我们只要分配到投资公司即可。

6. 维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等）。这里维护的数据是上线年度的调整数据，维护了之后，我们在生成权益调整分录时，有一个权益调整分录是“调整上线年度前历史数据”，这个权益调整分录会设置EqtData权益抵销数据取数公式从此处取数。这里维护的数据是一个累计数据。在【战略管理】→【合并基础资料】→【权益数据维护】→【权益抵销数据维护】，双击打开【权益抵销数据维护】菜单，进入权益抵销数据维护界面。点击新增，根据实际情况填写好对应的数据，点击保存。

（二）设置权益调整、抵销分录模板

权益抵销分录模板的设置是新权益法抵销的核心，在设置分录模板时需要全面综合考虑各种业务情况。

我们来具体的看几个设置的模板。之后我们会提供一个模板设置的文档，大家可以结合企业的业务情况以及会计实物上的关于长期股权投资章节和合并报表章节关于权益抵销分录设置的原理要求去设置。我们这只简单告知一下操作。

关于权益抵销分录模板可下载模板进行参考哦：新准则权益抵消通用模版.xls下载

关于取数公式的设置，可点击合并报表常用取数公式介绍 进行系统的学习并了解。

（三）维护抵销持股比例并指定抵销分录模板

之前的操作，我们已经根据股权关系的情况自动生成了抵销持股比例，抵销分录模板设置好之后，要在抵销持股比例那里去指定模板。

（四）自动生成抵销分录

生成抵销分录前，我们一般会要求相关的报表需要上报接收。被投资公司需要编制资产负债表和利润表，投资公司需要编制资产负债表、利润表和长期股权投资抵销明细表。

在EAS Cloud主界面，依次单击【战略管理】→【法定合并】→【抵销业务】→【自动抵销分录】，双击打开【自动抵销分录】菜单，进入自动抵销分录序时簿界面。点击生成，勾选投资权益抵销，点击确定。系统根据维护的数据，上报报表的数据以及权益抵销模板自动生成权益抵销分录。

【说明】其实我们还可以手工录入抵销分录。

1.设置普通抵销分录模板：由于很多抵销，每期的分录格式和抵销依据是比较固定的，因此提供设置普通抵销分录模板的功能;用户设好模板后，在每期手工录入抵销分录时，可以直接调用模板来做抵销分录，以减少手工录入的工作量。

2.手工新增抵销分录：根据模板，手工填入抵销借方、抵销贷方。

上述即为集团内部公司之间的权益抵销（新准则权益抵销）的全过程通过系统自动生成权益抵销分录的操作。

新准则权益抵销

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