今天我们就来学习集团编制工作底稿在系统中的操作流程。

学习目标

完成本单元后，您将能够：

集团编制工作底稿的用途与目的
集团编制工作底稿的业务流程

一、集团编制工作底稿的用途与目的

工作底稿可以反映合并单元组中各个实体公司的个别数数据或者是下级合并单元组的合并的数据，以及可以反映生成的抵销数据，最后得到合并的数据，而且我们最终编制的合并报表也是从工作底稿的合并数中的得到的。所以工作底稿是非常重要的报表。之前的课程中，学习了编制汇总报表，但是汇总报表仅仅是对各子公司的个别报表的数据进行简单的加总，而我们进行合并的时候，还会存在内部往来、交易、权益抵销的数据，所以汇总报表的数据还不能准确的反映真是的合并数据，所以我们还得编制工作底稿，最后编制合并报表。

二、集团编制工作底稿的业务流程

1. 编制工作底稿模板

通过前面所学章节：创建工作底稿模板已经带您了解EAS Cloud系统中：工作底稿模板的设置。下面将具体带您了解工作底稿编制的具体操作。

2. 编制工作底稿报表

1. 选择合并范围后进入工作底稿编制界面新增工作底稿。点击【合并范围】选择，选择对应的报表期间以及合并单元，点击确认后，再点击【法定合并】→【合并处理】→【工作底稿】，进入工作底稿序时簿界面，点击新增按钮。选择分配到该合并单元组的工作底稿模板。

2. 点击修改，进入工作底稿中，点击计算得到数据，确认数据无误，点击保存、审批即可。

【注】：工作底稿审批并非必要操作，工作底稿不审批的情况下，合并报表也可以从工作底稿获取数据。

【说明】（1）工作底稿中，个别数显示的是实体公司上报的个别报表上的数据，个别数进行加总得到汇总数，这个数据与汇总报表上的数据应该是一致的，抵销借贷方的数据是从抵销分录上的数据取值的，合并数是汇总数加减抵销数得到的，最后也是要反映到合并报表上的数据。

（2）工作底稿的年初数是从结转下年年初数中维护的合并报表年初数取值，并非取当前合并单元组下公司的个别报表中的年初数，下节课我们会再学习合并报表年初数维护。

到这里，关于集团编制工作底稿的目的以及编制的流程就给大家讲解完了，大家都学会了吗？

生成工作底稿

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