学习背景：

前面了解了权益调整抵消的流程，接下来就是绝大多数合并中都包含的部分：往来抵消。当然，也是最简单的部分。

学习目标：

通过本章的学习，了解往来抵消逻辑和内部事项核对操作。

往来抵消：

在合并报表正常情况下的四大抵消中,往来抵消是最容易理解的，也是最方便设置和排查异常的。

以小林同学的两家公式AB公司为例，AB为关联公司，A销售给B商品，A挂账应收账款，B挂账应付账款，AB公司需要抵消应收应付款（预收预付款，应收应付票据同理）。A公司调拨资金给B公司，A挂其他应收款，B挂其他应付款，AB公司需要抵消其他应收应付款。从理论上说，如果AB公司都是按照这种标准的做账情况做账，且没有做错账，那么往来抵消非常容易抵消：

1、设置往来抵消表

设置模板样式方案，系统有预制的应收应付的抵消表的模板样式方案，可以使用，也可以根据具体的情况做设置。

在抵消表中填充模板样式方案，做维度值填充，生成后分发到各个组织，做抵消表提交审核上报接收。

2、设置抵消分录模板

系统有预制的六大往来类科目的抵消模板，可以使用，也可以根据具体情况进行拆分或者新增报表项目（和抵消表的模板样式方案的报表项目设置有关）。

3、进行内部事项核对生成抵消分录

在合并控制中，内部事项核对中进行往来的核对，差异处理和生成分录。

差异处理：

差异处理用于核对双方数据不等的情况，最好的当然是检查账务和抵消表，数据一致后再核对，但是现实情况下，总有需要差异处理的情况，一笔一笔手工确认也不是不行，但是太费时间了，所以就有了预设的这些处理方法。
差异处理的前6和个都是一脉相承的，大、小、借、贷、平均、零，而手工确认则是最笨拙的方法，不能批量处理，最后一个报表项目则是差异入固定项目，一般用于外币折算差异的处理或者其他企业同事情况。

而差异分配是配合这差异处理的，处理确认取值，分配确认调整的报表项目，首末行都是区分借贷的（借方数据需要调整，首行表示借方首行）

在内部事项核对中，可以单笔核对，也可以根据分录模板的情况，批量差异处理（方便快捷，但是是否准确需要具体情况具体分析）。

核对完成的分录，提交审核完就可以生成对应的往来抵消分录了，我们的往来抵消也就完成了。

和往来类似，下一章：现金流量的抵消，抵消逻辑类似，我们重点是探讨现金流量抵消表的取数逻辑。·

往而不来，非礼也：往来抵消解析

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