学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

结转损益

集团管理账套结转损分为两种情况：一是分支机构结转损益后进行的并账；二是分支机构没有结转损益进行的并账。下面分别对这两种情况进行说明。

1.分支机构已结转损益

对于分支机构结转损益后再进行的并账，在集团管理账套中是否还需要结转损益取决于在集团管理账套中是否进行了权益抵消。（本单元中仍然沿用合并账务案例分析中的案例）

（1）并账后未进行权益抵消

绿色集团将账务合并上来后，如果没有进行权益抵销的操作，此时查询绿色集团账套的科目余额表时，损益类科目余额均为零，所以是不需要结转损益的，如下图所示。

（2）并账后进行权益抵消

绿色集团将账务合并上来后，如果进行了权益抵销的操作，此时查询绿色集团账套的科目余额表时，主营业务收入和主营业务成本都是有余额的，如下图所示。此时集团账套是需要结转损益的。

在集团管理账套中结转损益时，不能通过系统的【结转损益】功能进行，如果通过系统的【结转损益】功能结转会弹出金蝶提示，如下图所示。

在集团管理账套如果要进行结转损益的操作，需要通过【自动转账】功能进行自动转账方案设置后才能结转损益。自动转账方案设置如下图所示。

根据上述自动转账方案生成凭证，如下图所示。

通过自动转账方案设置生成了结转损益的凭证后，再查看科目余额表，损益类科目的余额就结平了，此时就可以对集团管理账套进行期末结账。

2.分支机构没有结转损益

若绿色集团所属的集团总部、A公司和B公司，都没有结转损益就将数据合并上来了，那么此时在集团管理账套（绿色集团）中查看科目余额表时各损益科目都是存在余额的，所以绿色集团账套是需要结转损益的。

此时同样不能通过系统的【结转损益】功能进行操作，而需要通过【自动转账】功能设置自动转账方案进行结转。

期末结账

集团管理账套中期末结账的操作与其他类型账套的期末结账操作是一样的，当本期所有的业务都并到集团账套，结转损益等都完成后就可以进行期末结账的操作，依次单击【财务会计】→【总账】→【结账】，双击打开【期末结账】进行结账即可。

集团管理账套结账成功后同样可以进行反结账操作，只是在进行反结账时会把当期并账取得的数据删除，包括余额及并上来的凭证，但是保留当期在集团账套中填入的抵消分录。

轻轻松松完成合并账务期末处理！