业务场景

小A是A公司的资产会计，2021年 8 月份， A 企业有一个 C 工程项目是属于在建工程，为购建固定资产而购入工程所需的设备物资一批，取得增值税发票，价款为 40000元，进项数额为 3600 元，包装费和运杂费为 2000 元，已验收入库，全部款项通过银行支付。

小A可愁坏了，在建工程的物资领一次用一次，还有各种杂七杂八的费用，做账还是蛮容易的，但后面关于那些费用的分析、汇总、还有后面的转固定资产.....诶唷，东西太多，想想都头疼....【emoji】那关于在建工程相关业务在K/3wise系统里怎么进行操作呢，这些业务场景需要怎么做单呢？【emoji】

学习目标

您是否也有上述的困扰呢？完成本单元学习后，您将充分了解在建工程转固定资产在系统里的业务处理哦。

期不期待？兴不兴奋？【emoji】

下面我们开始吧~

12.2 WISE之前版本在建工程处理方式

在 12.2 之前的版本，是没有在建工程这个模块的。因此，在建工程在转固之前，只能总账中录入相关凭证进行业务处理，在建工程转固之后，再在固定资产中录入固定资产卡片。

12.2WISE 及之后版本在建工程处理方式

基础资料设置

首先，要有固定资产+在建工程模块。第一步需要先去添加基础资料。在建工程业务处理过程中除了常用到基础资料-物料之后，还需要新增工程项目和要素项目，如下图。

要注意的是，工程项目在新增还未使用时，是属于“计划”状态，如下图；这个状态里的东西是不允许手工修改的，系统会根据工程项目的使用情况自动会变：

当该工程项目关联上资产领用单之后，会变成“开工”状态；

当该工程项目结算之后，则会变为“竣工”状态；

当在建工程转为卡片后，则会变为“结算”状态。

工程项目不止不能改状态，当工程项目的状态变为“计划”以外的任何状态，在建工程的名称和代码将不能更改。不然报错，如下图。那您可能要问了：我想要改，咋整？很简单，删除这个工程项目的使用记录，把工程项目的状态变为“计划”状态即可进行增删改。

在建工程主流程操作步骤

2021年 8 月份， A 企业有一个 C 工程项目是属于在建工程，为购建固定资产而购入工程所需的设备物资一批，取得增值税发票，价款为 40000元，进项数额为 3600 元，包装费和运杂费为 2000 元，已验收入库，全部款项通过银行支付。

分析：工程项目自建一方面需要耗费物料、另一方面会发生费用支出。系统通过资产领用单管理工程项目的物料投入，通过工程项目费用归集单管理工程项目的费用支出。因此，在此案例中购入设备物资和领用原材料需要录入资产领用单；职工工资以及水电费支出需要录入工程项目费用归集单。

工程耗费

在“主控台”界面单击【资产管理】 →【在建工程】，即可进入在建工程模块界面，点击资产领用单新增，录入一张资产领用单，如果是外购的工程物资，则来源为资产采购。

需要唠叨一句：资产领用单的【进项税额转出/销项税】并不会自动计算税额哦，这个字段是用来手工填写不能抵扣的增值税；用于在建工程的工程物资发生的税费能否抵扣，与在建工程的性质有关，可以查一下相关税法规定。如果这个税可以抵扣，那这个字段是不需要填的。

如果工程物资是自己家生产的，或者仓库里本来就有的，资产领用单来源可以选“仓库“。

如果有购买资产购置模块，也可以通过选源单资产申请单、资产验收单来生成资产领用单。

关于包装费和运杂费2000元怎么处理呢？做一张工程项目归集单即可。

工程结算

当工程项目建设达到可使用状态，需要进行竣工确认，并进行费用的分配。如图-6；

注意：工程项目开工状态转为竣工状态前提：①进行竣工确认的工程项目相关的费用归集单和资产领用单都审核完毕；②不存在金额为零的单据。

工程项目竣工状态转为开工状态前提： ①没有竣工项目费用分配的数据；②无转固申请单的竣工工程项目，当转换成功后，系统会清除主体设备的确认记录。

在竣工项目确认向导-第二步时，需要确认该工程的主体设备。主体设备是在建工程投入的主要的物料。后续操作中，工程项目领用的非主体设备物料和发生的费用需要按一定比例分配给主体设备。在建工程转换为固定资产时，是将一个或几个主体设备及其分摊的非主体设备物料和费用合并转为固定资产卡片。（主体设备可以为多个）

在竣工项目确认向导-第三步时，竣工项目确认完成。在该界面的“竣工项目费用分配”链接至竣工项目费用分配功能。链接至费用分配时，为本次进行确认的工程项目。

最后，进行费用的分配，点击“分配”之后，再点击“保存”，分配金额才会反填到“已分配金额”列中。

在建工程转固

我们做完竣工项目确认和费用分配之后，就可以去把在建工程转固定资产了。这时候呢，我们先做一张竣工项目转固申请单，如下图。当竣工项目转固申请单审核之后，就会同步生成固定资产卡片。注意：由竣工项目转固申请单生成的卡片不能直接在固定资产系统中删除，需要将竣工项目转固申请单反审核，系统自动删除对应卡片。

如果固定资产卡片里的信息维护不完整，比如说费用科目挂核算项目，则在审核中会跳出卡片手工维护对应费用分配科目的核算项目。

至此，我们的在建工程就转成了固定资产卡片了。【emoji】

凭证管理

资产领用单凭证模板：资产领用单凭证模板的借方反映在建工程投入的物资。资产领用单凭证模板的贷方反映两种信息，在建工程投入物资的同时引起物料的减少以及进项税额转出/销项税情况。

凭证处理：

借：在建工程 43600
贷：工程物资 40000

贷：进项税额转出3600

凭证模板仅供参考：

工程项目费用归集单凭证模板：工程项目费用归集单凭证模板的借方反映在建工程投入的费用。工程项目费用归集单凭证模板的贷方反映的是在建工程发生费用投入引起的其他资源减少或者负债增加的情况。

凭证处理：

借：在建工程 2000
贷：制造费用-运杂费 2000

凭证模板仅供参考：用这个模板的时候注意单据上的在建工程科目要填为在建工程，对方科目要填制造费用-运杂费。

竣工项目转固申请单凭证模板：竣工项目转固申请单并非必需生成凭证，如果企业对每一步业务处理都严格要求进行账务处理，则可以选择对于竣工项目转固申请生成凭证。竣工项目转固申请单凭证模板的借方科目需要设置为中转科目，反映在建工程后续将要转为的固定资产以及可抵扣的进项税额的情况。竣工项目转固申请单凭证模板的贷方反映的是申请转为固定资产的在建工程的减少情况。【emoji】听起来好像有点复杂.....

翻译为大白话就是：如果竣工项目转固申请单要生成凭证，固定资产卡片也要生成凭证，则可以生成凭证为借中转科目，贷在建工程；固定资产卡片的凭证为借固定资产，贷中转科目。【emoji】

如果竣工项目转固申请单要生成凭证为：

借:固定资产45600

贷:在建工程45600

则固定资产卡片不需要生成凭证，这个凭证与固定资产卡片的凭证是同一个。

如果竣工项目转固申请单不生成凭证，那就只要固定资产卡片生成凭证为：借:固定资产45600，贷:在建工程45600即可。

报表分析

在在建工程中主要提供两种报表分析，一种是在建工程投入分析，另一种是在建工程转固进度分析。在建工程投入分析表，主要反映：

①某工程项目所产生的工程项目费用及资产领用数据；

②主体设备费用分配情况；

③非主体设备费用被分配了多少，还有哪些未分配；

④各工程项目的状态。

在建工程转固进度分析主要用于：

①查询竣工或结算的工程项目产生哪些固定资产卡片；

②查询竣工的在建工程还有哪些未转固；

③查询转固卡片由哪些主体设备组成；

④由主体设备可联查在建工程投入分析表中的主体设备构成情况。

注意：这个表只能查固定资产当前期间及以前期间的在建工程，固定资产模块未来期间的查不到。

以上是此课程的全部内容，希望对大家有所帮助。【emoji】

快速掌握在建工程转固定资产的操作方法

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