在金蝶云社区财税交流群里，有位会计同行提问：
某家公司是机电经销商，卖一套机电设备总价500万，为提高客户满意度，同时附带提供免费咨询服务。这里有什么可筹划的空间吗
大家思考一下，是否可筹划？
这里涵盖了两个内容，一个是售卖机电设备，一个是提供咨询服务。在商言商，我们都知道所谓的咨询服务不可能是“免费的”，大概率而言，咨询服务费已经涵盖在了设备销售价款中了。
其实这件事可以这么做：
根据现行政策，销售设备增值税率是13%，提供咨询服务税率是6%，如果签订合同时，两者不分离开来的话，则都按13%缴纳税费。聪明的会计应该会想到，如果将两者分离开来，比如设备总价300万，咨询服务200万，则可少交增值税14万。
二者合一签合同：
500万*13%=65万税
二者分开签合同：
设备300万*13%=39万
服务200万*6%=12万
相比少交税14万元。
还有一位群友提问：公司为维护与客户的合作关系，计划给一批客户赠送礼品U盘，如何纳税筹划呢？
请转动大家的脑筋想一想~
如果直接当成礼品，增值税、所得税视同销售确认收入，礼品所得税扣除也受业务招待费双重限额的控制：实际发生的60%，收入的5‰。
其实这家公司可以这样处理：
在U盘上印制企业LOGO，U盘就不会被认定为礼品而是广告及业务宣传品。增值税与所得税要视同销售确认收入，但所得税中的广告业务宣传费的扣除限额为收入的15%。
假设这家公司送出100个U盘，每个U盘是100元，购入时取得专票，税款是1300元。当年销售收入是1000万，没有其他的业务招待费，广告业务宣传费。
我们来算一算：
处理成礼品：
增值税：视同销售确认销项，进项1300元可正常抵扣。
企业所得税：当年业务招待费纳税调增4000元，多交所得税4000*25%
处理成广告宣传品：
增值税：视同销售确认销项，进项1300元可正常抵扣。
企业所得税：广告业务宣传费扣除限额为150万，无需调增。
以上只是简单的纳税筹划方法，通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。除此以外，纳税筹划方法还有：
纳税人筹划法：进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
税基筹划法：1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现
2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式
3.税基最小化合法降低税基总额
税收优惠筹划法：涵盖特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠；或者创造条件使用优惠政策。
税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。
业务转化筹划法：手段灵活，注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务。
......
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