原创｜老板、会计不懂筹划，显然吃税务上的亏

上周我在顾问企业那里进行融资辅导对接，午餐时遇到浙江一家机电经销商的老总，原来这家企业也是他们的重要大客户，他带着工程师来进行设备使用的参数设置、指导和培训工作，为保证设备使用效果，他们还要对客户的相关配套设施提出调整方案。

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我问他，老总亲自泡在客户公司搞这一套指导、培训、咨询工作，另收费用吗？“这是我们销售设备所附带的免费服务，也是为了让设备发挥更大的效果，提高客户满意度，因为是重要的大客户，所以亲自带队。

一家公司是不可能为另一家公司“免费服务”的，不论是多大的客户。在商言商，付出总是要回报，服务费其实已经包含在了设备销售价款之中了，老板不可能不明白这个道理，只是他不在意这个道理罢了。

按现行增值税政策，销售设备的税率是13%，提供咨询服务的税率是6%，如果不把咨询分离出来，一股脑地都按13%交税，你说是不是多缴税了呢？

一般企业签订销售合同时，就是“一口价”，比如，设备总价500万元，同时提供咨询服务。这样，在增值税上“法定的纳税义务金额”就是：500万*13%=65万(元)。如果公司按65万元交了税(当然要抵进项，抵进项也相当于交税)，算不算多缴税？当然不算“多缴税”，因为纳税义务是65万，你交65万，自然没有多缴税。

但是，如果企业聪明一点，签订销售合同时把高附加值的服务签出来，比如设备总价300万元，咨询服务200万元——那位浙江老板说，没有这么高，服务相对设备来说其实并不高——技术出身的老板也这么轻视技术服务，让我觉得有些失望。

黄金有价玉无价，相对于硬件设备，服务的价值是多少，这几乎是一个可漫天要价的东西，月嫂伺候产妇一个月的收入，5000不算最低，但2万不算最高，有道理吗？存在的就是合理的。

当然，不能太离谱，这需要自己把握。办税交涉能力越强、理由越充足，服务比重就可以高些，反之可以稍低些，这东西没有标准。

我们假设，把设备定价为300万元，服务定价为200万元，这样，服务的200万只按6%交税，同一笔业务少交增值税14万元。

一股脑签合同	体现服务价值签合同
总价500	13%	65	设备300	13%	39
			服务200	6%	12
合计		65			51

 

注意，企业如何定义业务，如何签订合同，直接决定了增值税的“法定的纳税义务金额”，所以，未进行正确筹划的话，看起来没有多缴税，但实际上多缴税了。这就是多缴税的另一种隐蔽性表现，把本可以筹划、优化的机会，白白放弃掉了。