问题一：各位老师，我公司为一家建筑公司，今年注册了两家工程劳务公司，系小规模纳税人。请问怎么开票能免税？
答：销售免税货物不得开具专用发票，可以开具增值税普通发票。在防伪税控系统中开具增值税普通发票时，税率栏选“0”，系统开具的增值税蹼泳发票税率栏和税额栏均为空，金额栏等于价税合计栏。
问题二：纳统是什么意思？
答：列统企业在统计制度规定上称为规模以上工业企业，是指所有的国有企业及年销售2000万元以上的非国有企业，并按统计法规、制度规定向统计部门定期报送报表的工业企业。
追问：是不是年销售额达到2千万就要纳统，是要自己申请的，还是达到这个金额就一定要纳统？
答：达到标准后就纳入了。
问题三：我们公司是广告代理公司属于现代服务业对方给我们开一下发票信息我们可以抵扣吗？
答：发票是根据业务产生的，只要业务存在，证据链完整，你收到的发票就都可以抵扣。你获取的发票都是服务类型的，所以相关服务的证据你一定要留好，比如咨询，有合同，有调研，有报告，有方案，有照片等。这样业务才经得起推敲。
问题四：小规模纳税人年底计提收入，作为未开票收入缴了增值税，但是没开发票，第二年税务局代开发票时重新交了一道税，请问前面计提时缴纳的增值税还能否退回？
答：不建议你去申请退税，你可以在以后的月份把那些未开票收入减少，不报那么多去冲回来，这种方式是比较妥当的。还有一种方式，就是申报表上用红字冲回来未开票收入，但是你要有充分的依据，因为你之前报了未开票收入，你要有证据证明，这个开的票出这一批的有对应的关系。
问题五：公司食堂买菜的发票必须如实开具吗？我们公司食堂和送菜的商贩季度结账，对方给开发票全部开的大米，发票能收吗？
答：不建议这样操作，风险太大了，都开大米没有合理性，还是按实际情况开具比较妥当。实在操作难度有点大，也要各大类相应开一部分，你可以测算一下食堂真实的菜和米的占比，毕竟有饭有菜才能开食堂。
问题六：我们是建筑审计公司，给员工的造价师费用怎么给合理？
答：造价师是否有要求必须是企业员工，如果是企业员工，需要签署用工合同，如果按工资发了，社保和普通人员大部分一致，公司有年终奖，下一年度需要调整社保基数。按照工资薪金申报。没有要求，可以按照兼职用工合同，按照劳务支出申报。
问题七：老师您好，请问一般纳税人在增值税申报表附表一中未开具发票栏可以填写负数吗？这种情况是由于上月未开发票但是申报了税额，这个月开出发票后冲减未开票税额么？
答：如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；至于申报增值税申报表附表一，未开票收入栏:填负数，并写申报说明,最好与税局专管员打好招呼,能有专管员签字最妥当。
问题八：开给客户的普票客户弄丢了怎么处理合适呢？
答：直接用发票复印盖章给客户，就可以了，现在这种情况无须去登报，挂失下的，税务明确规定这样的操作可以。
追问：我同事给他们重新开了，会怎么样？
答：你们针对这笔要做两次收入，有一次没有对应的收款，金额不大也不是大事，你们想办法处理。金额大就不建议这样操作。
问题九：请问员工把车租给公司，去税务大厅代开租车发票，是否需要备注车牌号才能抵扣进项？
答：有形动产没有要求，具体看税务局代开要求。有的地方只要把手续拿齐全，可以代办，受托人盖公章，税局代开的时候要备注车牌号。
问题十：农副产品小规模开增值税专用发票过来是百分1的点，我们是一般纳税人可以抵扣多少？是9%吗？
答：可抵扣是1%的增值税税额。9%是针对农户开的自产自销免税农产品。出售收购农产品出售单位：可以开增值税专项发票，购买方按照专项发票税额抵扣。
政策依据：
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》 第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率 2、《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号） 二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额： （六）《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。 |
分享一个农产品批发的客户税务核查案例。第一道农户自产自销是免税：第二道批发，需要缴纳增值税，可以对在第一道购进农产品按照销售发票抵扣。
农户（合作社）开具的农产品免税发票：
水果批发企业开出去的增值税专项发票：
问题十一：假如我们公司发生一笔咨询费30万，对方要为我司服务一年，首期付款20万，剩下的10万在服务到期年年限的前一个月支付，那么我怎么做分录？还需要把这个费用平摊到每个月。
答：你结合看合同约定内容。
预付款
借：预付账款（或应付账款）
贷：银行存款
在咨询费条件成立后，
计入到费用中
借：待摊费用
贷：预付账款（原计入应付账款，没有这一项）
贷：应付账款
分摊时：
借：管理费用
贷：待摊费用
问题十二：公司准备转型制造业，在这过程中生产部门产生的费用是计入什么科目合适？例如生产设备试机购买的损耗品，生产车间里用的压差表校准费，因为没生产计入管理费用可以吗？
答：制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
追问：没生产也计入制造费用吗？因为我们还在调试设备，然后还有等GMP认证以后才能生产，计入制造费用没办法结转成本。
答：首先清楚几个概念：
间接材料费用 | 间接材料是指企业生产单位在生产过程中耗用的，但不能或无法归入某一特定产品的材料费用。如机器的润滑油、修理备件等。间接费用的归集一般可以根据"材料费用分配表"等原始记录进行。计入制造费用的总账和明细账。 |
间接人工费用 | 间接人工费用是指企业生产单位中不直接参与产品生产的或其他不能归入直接人工的那些人工成本，如修理工人工资、管理人员工资等。对间接人工费用应根据"工资及福利费用分配表"确定的数额，记入有关制造费用明细账，并根据"工资、福利费用分配表"编制记账凭证，据以记入"制造费用"账户。 |
折旧费 | 折旧费是指固定资产在使用中由于损耗而转移到成本费用中的那部分价值。固定资产折旧费的归集是通过将按月编制的各车间、部门折旧计算明细表汇总编制整个企业的"折旧费用分配表"进行的。根据"折旧费用分配表"登记制造费用明细账和总账。 |
低值易耗品 | 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种劳动手段，包括一般工具、专用工具、管理用具、劳动保护用品等。生产单位耗用的低值易耗品，由于其价值低或容易损坏，一般不用像固定资产那样严格计算其转移价值，而是采用比较简便的方法将其费用一次或分次转入产品成本。采用一次摊销法时，领用低值易耗品的价值，一般可以与领用其他材料一道，汇总编制"材料费用分配表"，直接计入有关成本费用;采用分次摊销时，领用低值易耗品的价值要按其使用期限分月摊入有关成本费用。 |
其他支出 | 企业生产单位的其他支出是指上述各项支出以外的支出，如水电费、差旅费、运输费、办公费、设计制图费、劳动保护费等。这些支出多数是以银行存款或现金支付，并与产品无直接关系，一般均不单独设置成本项目，应在费用发生时，根据有关的原始凭证逐笔编制记账凭证后计入"制造费用"总账及明细账。 |
然后是调试车间设备费用会计分录：
对于调试车间设备费用，其会计处理主要是以下两种：
1、如果是这个固定资产的必要支出的话，也可以计入固定资产成本中。
借：固定资产/在建工程
贷：银行存款/库存现金
如果是这个固定资产不是必要支出的话，则可以计入制造费用。
借：生产成本/制造费用
贷：银行存款/库存现金
最后是设备调试费用的计算：
设备调试费用是指设备安装完毕后，要进行试生产，保证设备正常运行之前所发生的成本费用。
包括试生产的材料消耗、动力消耗、人工消耗等。
设备调试费用应在开办费中列支，在设备正常运转后一次性进入当期损益。
